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财务会计与税务会计的差异分析

 论文栏目:财务会计论文     更新时间:2018/4/16 15:16:56   

摘要:财务会计和税务会计都肩负着企业财务管理工作的职责,然而二者在很多方面都存在着一些差异,如不能协调好两者的关系,将容易破坏企业财务管理队伍的和谐性和稳定性,甚至给企业的发展带来一定的阻碍。本文将对财务会计与税务会计二者之间的差异加以探讨和分析,并论述协调财务会计与税务会计差异的意义和具体策略,以期全面提高企业的财务管理水平,从而为企业的长远健康发展奠定坚实的基础。

关键词:财务会计;税务会计;差异;协同

企业财务管理的意义在于对企业生产经营中发生的所有经济活动进行统筹规划、协调组织、监督控制,以提高企业资源的利用率,确保企业资金的安全性。财务会计和税务会计在企业财务管理中扮演着不可替代的重要角色,要想保证财务管理的实效性,必须要加强对财务会计与税务会计差异的协同,最终达到优化企业组织结构,降低企业管理成本的目的,在此情况下企业的可持续发展也会成为现实。

一、财务会计与税务会计的差别

虽然财务会计和税务会计都是为了企业资金管理而诞生,但是二者在核算对象、计量依据、会计要素方面有着显著的区别。在核算对象上,财务会计主要是对企业资产进行核算,以便准确了解企业的财务状况,为投资和管理决策提供有力的支持;税务会计则是在法律法规的指导下,对企业的税务活动进行计算、检查和控制,以降低企业的税务负担,提高企业的利润。在计量依据上,财务会计是以权责发生制为依托,在具体的核算工作中要严格遵守企业经济活动的发生时间;税务会计则要将收付实现制和权责发生制有机结合起来,仅仅是对企业当前需要缴纳的税务进行核算。在会计要素上,财务会计包括负债、资产、收入、费用、利润、权益六个要素,税务会计则涉及纳税所得、费用扣除、应税收入、应纳税额四个要素。由此可见,财务会计与税务会计的差异十分显著,协调财务会计与税务会计的差异已然迫在眉睫。

二、协调财务会计与税务会计差异的意义

长期以来,我国一直采用计划经济模式,会计信息的使用主体相对稳定,企业财务会计与税务会计在很多地方都呈现了相似之处,此时二者的差异可以忽略不计。然而随着社会经济体制的改革,我国由计划经济向着市场经济过渡,会计信息的使用机构愈发多样复杂,企业财务管理的重要性也日益彰显出来,财务会计与税务会计之间不再是统一的关系,而是经常会发生冲突,极大的影响到了企业财务管理水平,企业的生存和发展正面临着严峻的考验。要想增强企业的核心竞争力,确保企业在激烈的市场竞争中始终立于不败之地,必须要对财务会计与税务会计的差异加以协调,这不仅是提高企业管理能力的重要手段,更是纳税人应尽的义务,有效保障了国家利益和企业自身的合法权益,企业必须对该项工作给予高度的重视。

三、财务会计与税务会计的差异与协调策略

(一)构建系统的税务会计体系

我国对于会计理论的研究时间尚短,在会计制度和相关体系上都不够健全,税务会计的工作因缺乏必要的理论指导往往难以顺利开展,财务会计与税务会计的协调发展也成为一纸空谈。对此,当务之急是结合国家的法律法规和企业的实际发展现状建立完善的税务会计体系,对企业的纳税行为进行严格的监督,确保企业缴纳税款的及时性和准确性,唯有如此企业的财务会计与税务会计才能真正统一起来,为企业的发展贡献最大的力量。

(二)完善税务会计的核算内容

通过上文的分析可知,财务会计与税务会计在核算内容上存在差异,制约了二者的统一,为了减小这种差异,就要做到以下两点:一方面,严格遵守会计制度,在税务会计体系的约束下规范纳税人的行为,保证纳税的合法性,在适当放宽应税费用的同时,必须要加大税收扣除力度,以便于企业资源的储备,为企业的长效发展提供充足的保障;另一方面,企业在处理所得税问题时也应注重财务会计与税务会计的差异协调,尽可能的统一核算内容,这也不失为提高企业财务管理能力的一种有效途径。

(三)企业内部要进行协调

目前,在很多企业之中财务会计与税务会计的岗位职责是大相径庭的,虽然这在一定程度上加强了企业财务和税收活动的监督和控制,但是也将财务会计与税务会计之间的距离逐渐加大,不利于二者的协调统一。为了改变这一现状,企业应该正确认识财务会计与税务会计的职责,制定科学合理的融合方案,促使财务会计和税务会计高度融合发展,加强两者之间的数据交流,此外,还可以采用统一的管理制度将其合并,通过相同的管理方法,促进两者之间的有效融合,协调发展,能够在节约企业成本的同时也大大节省了人力资源。

(四)加强人才的培养和重要信息的披露

部分企业的财务管理人员对财务会计与税务会计的知识系统了解的不全面,要实现两者的结合,首先企业就要加强对财务管理的培养,使其对财务会计与税务会计的知识体系结构有一个详细的了解。除此之外,企业内的会计制度只可以为企业的具体财务活动做出相应的解决,而宏观目标信息的披露制度不规范、不完善的现象,企业在经营过程中应意识到信息披露问题的重要性,加大对企业税收问题的分析与稳定推进,确保披露信息的准确性、全面性,从而有效的协调财务会计与税务会计,有效的缩短两者之间的距离。

四、结语

综上所述,在市场经济条件下,传统的财务管理模式已经不适用于当前的经济体制,企业必须重视加强财务会计与税务会计的协同,消除二者的差异,确保财务会计与税务会计能够紧密结合起来,共同为企业的发展出谋划策,充分发挥财务会计与税务会计的作用,从而为企业创造更多的经济效益,推动企业的可持续发展。

参考文献:

[1]张悦.财务会计与税务会计的差异分析——以企业所得税纳税调整为例[J].现代商业,2011(09).

[2]胡宝亮.不同目标导致的差异——财务会计与税务会计的分离[J].国际商务财会,2011(03).

作者:徐伟

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